Новый налог на банковские вклады: как это повлияет на сбережения пайщиков кооператива?

25 марта 2020 года Президент России Владимир Путин предложил ввести налог 13% на доходы по банковским вкладам, если общий объём таких активов у гражданина превышает 1 млн рублей.

Уже к 1 апреля закон был Президентом подписан. Мы изучили текст закона. По факту он оказался немного другим, чем было заявлено первоначально. Но перед тем как перейти к сути закона, ответим на самый главный вопрос, волнующий многих наших пайщиков

Как это повлияет на сбережения, размещённые в нашем кооперативе?

Если коротко, то никак. 

Кредитный потребительский кооператив — это не банк. Поэтому новый налог на сбережения, размещённые в нашем кооперативе не распространяется.

Однако у многих наших пайщиков есть не только сбережения в кооперативе, но и банковские вклады. Поэтому мы подготовили небольшой разбор о том, как будет действовать новый налог на банковские вклады.

Что нужно знать о новом налоге на вклады?

• Закон подписан Президентом, но заработает только с 2021 года, за проценты, начисленные в 2020 году платить не надо. Впервые уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года.
• Если разделить свои деньги на суммы меньше 1000 000 рублей и разместить на депозитах в разных банках, то это всё равно не поможет. Сведения в ФНС о полученных доходах по вкладам физлиц обязаны будут предоставлять все российские банки.
• От налогообложения освободили низкопроцентные вклады со ставкой меньше 1% и счета эскроу.
• Возникает новое понятие — «необлагаемый процентный доход», привязанное к ключевой ставке Центробанка, действующей на 1 января того года, когда будет получен доход по вкладу.
• Налог будет взиматься только с части полученных процентов, а не со всей суммы вклада. 
• Необлагаемая налогом часть дохода рассчитывается исходя из ставки Центробанка РФ на 1 января.
• Вклад не обязательно должен быть больше 1 000 000 рублей, главное, чтобы полученный процентный доход за год со всех ваших вкладов не превышал конкретную сумму, которая будет корректироваться каждый год в зависимости от ставки Центробанка.

Например, если бы налог начал действовать уже в этом году (но это не так), сумма «необлагаемого процентного дохода» составила бы: 

• 1000000 Р * 6,25 %= 62 500 Р.
• Где 1000000 Р — гипотетическая сумма, указанная в тексте закона.
• 6,25% — ключевая ставка Центробанка на 1 января 2020 года.

То есть неважно, миллион у вас на счету или больше. Весь процентный доход, превышающий 62 500 Р будет обложен налогом по ставке 13%. Число 1 000 000 используется только для целей расчёта необлагаемого процентного доход.

Пример: если в банке лежит 1 500 000 рублей под 4% годовых, то за год процентами «набежит» только 60 000 рублей. Эта сумма как раз подпадает под понятие необлагаемого процентного дохода, и значит с неё налог платить не надо.

Кроме того, налог насчитают только на дату фактического получения дохода. Так, если срок договора вклада заканчивается 31 декабря 2021 года, то налог нужно будет уплатить уже в 2022 году. А если срок заканчивается, например, 9 января 2022 года, хотя вклад был сделан в 2021 году, то платить нужно будет уже только в 2023 году.

В общем, система получилась достаточно сложной, поэтому без примера не обойтись.

Пример расчёта по новому налогу на вклады

У Марии Ивановны три вклада в разных банках:

• Банк №1: 900 000 р. под 5% годовых. 
• Банк №2: 1 500 000 под 7% годовых.
• Банк №3: 1 000 000 под 7,5% годовых.

Суммарный доход от процентов за год составит 45 000 + 105 000 + 75 000 = 225 000 рублей. 

Если бы налог нужно было платить уже сейчас, то расчёт был бы такой: 

1. Сначала определяем налоговую базу 225000-62500=162500 рублей.
2. Теперь считаем налог 162 500 *13%=21125 рублей.
3. Вычитаем налог из общего дохода 225000-21125=203875 рублей.

Важный момент: необлагаемая налогом сумма дохода в 62 500 рублей в следующем году почти наверняка изменится, поскольку будет привязана к ставке Центробанка на 1 января 2021 года. 

Если Центробанк на эту дату установит ставку, например, в 8%, то необлагаемый процентный доход составит уже 80 000 рублей. Далее всё также будет меняться в зависимости от ставки Центробанка на 1 января каждого нового года. Такой вот новогодний подарок.

Что будет с валютными вкладами?

Здесь всё просто — доходы в виде процентов по валютным вкладам будут автоматически конвертироваться в рубли по курсу Центробанка на дату фактического получения дохода. 

Как всё это будет работать с точки зрения налогоплательщика?

С 2021 года ФНС будет получать данные по вкладам физлиц со всех российских банков, и если общий процентный доход вкладчика за год превысит показатель «необлагаемого процентного дохода», то на суму насчитают налог в размере 13%.
Расчёт налога будет делать сама ФНС, налогоплательщику просто придёт уведомление на почту или в личный кабинет на сайте налоговой все со всеми остальными налогами. Разумеется, если вы не согласны с расчётами ФНС, сумму налога можно попытаться оспорить. Но это уже отдельная тема.

Срок уплаты нового налога на вклады — до 1 декабря следующего года.

Коротко о главном

1. Новый налог на вклады начнут насчитывать только в 2021 году. До 31 декабря 2020 года ваши проценты никто не тронет.
2. «Дробление» вкладов на мелкие суммы, размещение их в разных банках и перевод денег на валютные депозиты не поможет уйти от налога.
3. Облагается налогом не вся сумма вклада, а только часть начисленных процентов. Необлагаемая налогом часть процентов привязана к ставке Центробанка на 1 января каждого нового года.
4. Если деньги лежат на депозите со ставкой меньше 1% или на счёте эскроу, то налог платить вообще не надо.
5. Сбережения, размещённые в кредитных потребительских кооперативах не подпадают под новый закон, а значит защищены от нового налога.